Cégcsoportok figyelem! Ne hagyjátok ki a lehetőséget: november 20-ig van lehetőségetek dönteni a csoportos társasági adózásról! Ne habozzatok, érdemes időben megfontolni a lépéseket!

A Forvis Mazars szakértői felhívják a figyelmet egy közelgő, jogvesztő határidőre: 2025. november 20-ig nyújthatják be kérelmüket azok a vállalkozások, amelyek 2026-tól a csoportos társasági adóalanyiság rendszerét szeretnék választani. A határidő nemcsak az új csoportok létrehozására, hanem a meglévők módosítására - például megszüntetésére vagy új tag csatlakoztatására - is vonatkozik.

A naptári év szerint működő cégek 2025. november 1. és 20. között, az eltérő üzleti évűek pedig saját adóévük utolsó előtti hónapjának 1-20. napja között tehetik meg a bejelentést. Azok a vállalkozások, amelyek lemaradnak a határidőről, csak egy évvel később élhetnek ismét a választás lehetőségével.

A csoportos társasági adóalanyiság lényege, hogy enyhítse a vállalatcsoportok adminisztratív terheit. E tekintetben a rendszer fő előnye abban rejlik, hogy a csoporton belüli tranzakciókra nem, vagy csupán korlátozott mértékben kell érvényesíteni a transzferár-szabályokat. Ennek következtében jelentősen csökken a dokumentációs kötelezettség, valamint az ezzel összefüggő bírságkockázat is.

Dr. H. Nagy Dániel, a Forvis Mazars partnere, hangsúlyozza, hogy a csoportos adózás különösen kedvező lehet azok számára, akik olyan vállalkozásokban dolgoznak, ahol sok kapcsolt ügylet bonyolódik, vagy ahol nehezen meghatározható a szokásos piaci ár. Kiemeli, hogy ez a rendszer lehetővé teszi a jelentős idő- és költségmegtakarítást, továbbá csökkenti a transzferár-dokumentáció hiányosságai miatt kiszabható bírságok kockázatát is.

A transzferár-nyilvántartásokra kiszabható bírság felső határát az elmúlt években többszörösen megemelték - jelenleg akár 5 millió forintig, ismételt jogsértés esetén 10 millió forintig terjedhet. A 2026-os adóévtől kezdődően az olyan csoporttagok, amelyek kizárólag egymás között folytatnak ügyleteket, már az adatszolgáltatási kötelezettség alól is mentesülhetnek.

A csoportos társasági adózás nemcsak az adminisztrációt, hanem az adótervezést is hatékonyabbá teheti. A csoporttagok a szabályok szerint megoszthatják egymás között a csoporton belül keletkezett veszteségeiket, ami adómegtakarítást eredményezhet.

Elengedhetetlen, hogy a közös adóalap a tagok külön-külön megállapított pozitív adóalapjainak összegéből álljon, figyelembe véve a csoport korábbi veszteségeit. Fontos megjegyezni, hogy a tagok előző veszteségei nem nettósíthatók, ezért a veszteségek figyelembevételénél alapos megfontolásra van szükség.

Bizonyos adókedvezmények - például a fejlesztési beruházásokhoz vagy a látványcsapatsportok támogatásához kapcsolódó kedvezmények - speciális szabályok alá eshetnek, így a döntés előtt ezek hatásait is érdemes áttekinteni.

A Forvis Mazars szakértői hangsúlyozzák, hogy a csoportos társasági adózás lehetősége alapos és körültekintő előkészítést követel meg.

"A feltételeknek minden csatlakozó vállalkozásnak meg kell felelnie, és a kamatlevonást korlátozó szabály is okozhat meglepetést - nem minden esetben éri meg automatikusan a csatlakozás" - hangsúlyozza dr. H. Nagy Dániel.

Mivel a határidő jogvesztő jellegű, a szakértők hangsúlyozzák, hogy a vállalatcsoportok számára célszerű már most elindítani a döntési folyamat előkészítését.